“我多次向深交所、浙江證監局表示，如果有必要，愿意作為反面典型，現身說法，讓其他上市公司高管不要走蔡開堅的路，只要資本市場好、中捷好、股民好，愿意接受證監會對我的處罰。”蔡開堅的開場白，態度誠懇得讓記者大吃一驚。去浙江玉環采訪前，記者還在擔心他不愿接受采訪。

　　這位中捷股份（002021）前董事長，因為挪用上市公司資金辭去了董事長的職務，從幾里之外的集團總部趕到股份公司接受記者采訪。

　　對賬單“偷梁”

　　中捷股份日前公告，董事會2008年6月30日收到中國證監會《行政處罰決定書》（[2008]31號），認定公司存在以下信息披露違法行為：未按規定履行臨時報告義務；2006年中期報告、2006年年度報告、2007年中期報告虛假記載。

　　經證監會查明，中捷集團2006年、2007年、2008年分別占用中捷股份資金15117.65萬元、25405.46萬元、17600萬元。

　　“中捷的案件是在年報審核過程中發現的。”浙江證監局副局長傅敏告訴記者，浙江證監局在兩天內正式立案，十天內查清違規事實和掌握了相關證據，突發案件得到快速處理，違規行為得到有效遏止。

　　傅敏介紹，作為中捷股份的實際控制人，蔡開堅避開上市公司董事會決策程序，利用公司管理上的漏洞，自2006年起，多次指使公司相關人員向控股股東中捷控股集團有限公司劃撥資金。截至2007年12月31日，違規占用資金余額逾1.6億元，到今年4月21日已全部歸還所占用資金和利息。

　　銀行對賬單真實地記錄了企業賬戶在銀行的各項存貸款進出業務流水，對于審計工作來說，可以發現企業的資金流向、業務動態等一系列問題，一般來說，銀行對賬單是絕對真實可靠的。蔡開堅就是鉆了這一空子。由于中捷股份開戶的某銀行不像其他銀行一樣，會在對賬單上蓋上印鑒，蔡開堅指使出納利用“撿來”的空白對賬單，偽造業務流水，掩蓋資金流向。

　　“一年前我和朋友說我要失業了，因為上市公司的做法越來越規范，或者說違規手法越來越隱蔽。但沒想到現在還會有這樣魯莽的做法。”上海新望聞達律師事務所合伙人宋一欣說。

　　“禍起”資金緊張

　　為什么會挪用上市公司資金？蔡開堅解釋說，既有客觀原因也有主觀原因。

　　“雖然中捷股份是上市公司，各種關于上市公司規范運作的法律、法規、規章和規范性文件也都比較健全，但由于我每天忙于企業經營的各種事務性工作，從未真正花時間認真學習相關法律、法規，有關上市公司規范運作的事情基本交給其他人去處理。自己認為那都是些‘小事情’，而有太多的所謂‘大事情’需要我去處理。大事都忙不過來，更何況小事呢？應該講，正是這種思想害了我。”蔡開堅說，法制觀念淡薄、規范意識不強是導致此次事件發生的主觀原因。而激烈的企業競爭、嚴酷的市場環境是導致此次事件發生的客觀原因。

　　他說，中捷股份所在的縫制機械設備行業屬于小行業，市場規模有限。為了使上市公司有更好的發展，回報股東特別是廣大中小股民，他的想法是一定要在集團層面培育出更多更好的其他產業，然后根據情況把他們裝入上市公司，適時開展多元化經營，以多元化促主業，把中捷股份作成中國乃至世界第一大以縫制設備為主業并兼營其他業務的公司，以提高上市公司的資產質量、盈利水平，為股東們提供滿意的資本收益。基于這種考慮，選擇水暖衛浴、鋼鐵物流作為多元化經營的產業切入點，設立并培育了中捷廚衛股份和環洲鋼業股份兩個集團下面的控股子公司。然而，在從緊貨幣政策的背景下，中小民營企業不能順暢地得到銀行貸款支持。正是在這種大的背景下，想到了利用上市公司的資金。“我也知道利用上市公司資金不對，但當時我只知道占用上市公司資金不對，而對占用上市公司資金的嚴重后果卻認識不足。”

　　“一邊是貸款無門，一邊是股份公司賬上有閑置資金，蔡開堅就起了挪用的念頭。”當地的一位人士分析說。

　　痛定思痛

　　6月的浙江玉環縣，還沒有“出梅”，連降大雨。從杭州到玉環，本來不到4小時的車程，記者一行前后花了近7小時。

　　記者到的時候正好中午，中捷的員工從車間出來去食堂吃飯。人來人往的景象，表明公司經營比較正常，沒受什么大的影響。

　　不過，中捷股份董秘崔巖峰介紹，目前受人民幣過快升值、勞動力成本上升以及美國次貸危機等影響，中捷的利潤會有下滑。

　　中捷股份一季報指出，人民幣升值、出口退稅率降低、行業結構調整、原材料及人工成本上升、服裝產業深度調整，國內縫紉機企業面臨嚴峻挑戰，預計公司中期凈利潤比去年同期降幅大于50％。

　　“我為自己的違規行為深感懊悔和慚愧！”蔡開堅說，中捷集團已積極采取補救措施，使此次事件造成的損失減到最低。比如，中捷集團已向上市公司償還占用資金的利息1500萬元。

　　痛定思痛的不只是蔡開堅，整個中捷股份都在反思和學習。

　　“我考試得了100分，還得了20元的獎金呢。”崔巖峰說，公司大部分董事、監事、高級管理人員是技術或市場出身，只重視生產經營的工作，平時缺少對相關法律制度的學習，法律、規范意識不強。為此，2008年6月17日、6月23日、6月24日，公司法務培訓課程在公司二樓培訓室進行。公司全體董事、監事、高級管理人員、公司各中心經理、分公司負責人以及大部分財務人員、出納等相關人員參加了法律、法規、規范性文件等方面的培訓。主講人為公司律師蔡曦林。培訓內容涉及《公司法》、《證券法》、《刑法》、《合同法》、《勞動法》、《擔保法》，證監會、交易所的規范性文件及公司內部規范性制度等。

　　崔巖峰表示，目前公司的治理結構得到了很大改善。他舉例說，老板辭去董事長之后，在股份公司連辦公室都沒有了。記者也注意到，采訪過程中，蔡開堅描繪自己未來的產業藍圖時，只要是涉及上市公司的，崔巖峰都會補充說，老板觀點代表他個人，不代表上市公司意見。

　　案件發生后，浙江證監局局長王寶桐就與轄區全部102位上市公司董事長集體談話，對中捷股份違法違規情況進行了通報，對中捷股份董事長蔡開堅提出了嚴厲批評。他說，在目前國家實施從緊貨幣政策的環境下，個別上市公司股東出現資金緊張的情況，開始打上市公司的主意。已經清欠結束的大股東挪用上市公司資金問題出現了死灰復燃的苗頭。對此，證券監管部門要旗幟鮮明，態度堅決，決不允許侵害上市公司利益的行為發生，做到發現一起查處一起，嚴懲不怠，決不手軟，切實有效地維護廣大投資者的合法權益，促進上市公司規范健康發展。他要求各上市公司董事長、實際控制人從中吸取教訓，決不能碰虛假信息披露、內幕交易、操縱市場、侵占上市公司利益和高管違規買賣股票這五條“高壓線”。

　　證監會日前召開了視頻會議，證監會副主席范福春在會上通報了中捷股份、九發股份兩家上市公司控股股東違法占用上市公司資金案的情況，要求繼續鞏固幾年來提高上市公司質量取得的成果，進一步加強和改善市場監管，加大對大股東違法占用、挪用上市公司資金行為的查處，防止反彈，切實保障上市公司和廣大投資者合法權益不受侵害。

　　中捷股份前董事長蔡開堅表示，法制觀念淡薄、規范意識不強是導致此次事件發生的主觀原因。